Como revisar o preço na reforma tributária: margem dos cosméticos com CBS e IBS

Passo a passo

1. Separe três valores para cada produto

   No cadastro de cada item do seu mix, registre no mínimo três valores:

   1. Preço sem tributo. É o valor líquido da venda, antes de IBS, CBS ou outros tributos destacados. 2. Tributo destacado. É o valor calculado pela alíquota e pela base de cálculo aplicáveis. 3. Preço final. É o preço líquido somado ao tributo por fora e aos demais componentes cobrados do cliente.

   Sem essa separação, a margem fica misturada com o imposto. Você passa a achar que ganhou mais, ou menos, do que de fato ganhou.

2. Entenda a diferença entre imposto por fora e por dentro

   No cálculo por fora, o tributo incide sobre o preço líquido e é somado no final:

   • Tributo = preço líquido × alíquota
   • Preço final = preço líquido + tributo

   Exemplo hipotético, com alíquota de 10%: preço líquido de R$ 100,00, tributo por fora de R$ 10,00 e preço final de R$ 110,00. Nesse caso, o tributo corresponde a 9,09% do preço final, não a 10% dele.

   Para voltar do preço final ao preço líquido, use: preço líquido = preço final ÷ (1 + alíquota). No mesmo exemplo hipotético, 110 ÷ 1,10 = 100.

   No cálculo por dentro, o tributo integra a própria base. Para preservar R$ 100,00 líquidos com 10% por dentro, o preço final seria 100 ÷ 0,90 = R$ 111,11.

   Não misture as duas fórmulas. A planilha comercial, o ERP e o documento fiscal precisam usar a mesma definição de base, alíquota, crédito e preço de referência.

3. Calcule a margem de contribuição sobre a receita líquida

   A margem de contribuição mostra quanto sobra da receita líquida depois dos custos e das despesas variáveis:

   • Margem de contribuição = receita líquida − custos variáveis − despesas variáveis
   • Margem de contribuição % = margem de contribuição ÷ receita líquida × 100

   Use a receita líquida efetiva da loja, e não o preço final pago pelo cliente. O tributo que só passa pela loja e vai para o governo não é receita do seu negócio.

   Exemplo hipotético:

   • Preço líquido de venda: R$ 100,00
   • Custo variável do produto: R$ 55,00
   • Comissão variável: R$ 5,00
   • Frete variável subsidiado pela loja: R$ 4,00
   • Tributos não recuperáveis ou efetivamente suportados: R$ 8,00

   Margem de contribuição = 100 − 55 − 5 − 4 − 8 = R$ 28,00, ou 28%.

   Se houver crédito tributário recuperável, o custo deve considerar o tributo líquido do crédito, e não necessariamente o valor destacado na nota.

4. Em 2026, mantenha dois controles de preço

   Segundo a Receita Federal, 2026 é ano de teste. A CBS tem alíquota de 0,9% e o IBS, de 0,1%. Os valores são compensados com PIS/Cofins, e quem cumprir as obrigações acessórias tem dispensa do recolhimento dos tributos-teste.

   O manual da plataforma CBS informa que, em 2026, o destaque nos documentos fiscais tem caráter declaratório e não é somado ao valor total da operação.

   Por isso, trabalhe com dois controles:

   • Preço comercial de 2026: o preço efetivamente cobrado do cliente.
   • Preço fiscal simulado: o valor usado para testar o leiaute da nota, a tributação futura e o efeito sobre créditos e margem.

   O destaque de CBS e IBS na nota não deve virar aumento automático do preço na gôndola.

5. Monte uma planilha por ano de transição

   Evite usar uma única carga tributária para todo o período de 2026 a 2033. Para cada produto ou canal de venda, crie estas linhas e repita a planilha para cada ano:

   Linha	Conteúdo
   Preço líquido pretendido	Receita que deve ficar com a loja antes dos tributos repassados
   CBS	Base aplicável × alíquota CBS
   IBS	Base aplicável × alíquota IBS
   ICMS	Conforme a regra estadual durante a transição
   ISS	Conforme a regra municipal durante a transição
   PIS/Cofins	Conforme o regime e o ano
   Créditos recuperáveis	Tributos recuperáveis ligados às compras
   Tributos efetivamente suportados	Tributos não recuperáveis ou não repassados
   Comissão e taxas	Percentual ou valor por venda
   Frete e embalagem	Custo variável por pedido
   Custo do produto	Custo de aquisição
   Margem de contribuição	Receita líquida menos variáveis
   Preço final	Preço líquido mais tributos e encargos repassados

   Separe também o tributo destacado, o recolhido, o recuperável e o efetivamente suportado. São quatro números diferentes.

6. Simule três cenários de preço

   Para cada ano, compare:

   • Absorção: a loja mantém o preço final e assume a diferença na margem.
   • Repasse integral: o preço final sobe na medida do tributo.
   • Repasse parcial: parte vai para o preço, parte sai da margem.

   Recalcule a margem por estado e por município quando mudar o ICMS, o ISS, o IBS ou as regras de destino. Isso vale principalmente para quem vende online para outras regiões.

7. Revise comissões, contratos e canais

   Verifique se cada percentual incide sobre o preço com ou sem tributos:

   • comissão das vendedoras e das consultoras de beleza;
   • taxas e comissões de marketplaces;
   • tabelas de venda para outras empresas (B2B);
   • contratos com fornecedores e prestadores.

   Uma comissão calculada sobre o preço final passa a incluir tributo na base. Defina a regra por escrito antes de cada etapa da transição.

8. Confirme seu regime e atualize os sistemas

   • Simples Nacional: a Receita Federal informou que as regras relativas à CBS e ao IBS para optantes do regime passam a produzir efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027, conforme a Resolução CGSN nº 191/2026.
   • Segundo o guia do Sebrae, o optante do Simples pode escolher o regime de recolhimento do IBS/CBS. A escolha pode ocorrer duas vezes ao ano, em abril e setembro, e vale para os semestres iniciados em janeiro e julho.
   • Substituição tributária: o mesmo guia informa que não existe substituição tributária para o IBS/CBS e que a substituição tributária do ICMS continua até 2032.
   • Sistemas: atualize o ERP e o emissor de notas antes da obrigatoriedade de cada etapa. Leve a planilha ao seu contador para validar alíquotas, créditos e regime.

Qual é o cronograma da reforma tributária que afeta o preço?

Segundo a Receita Federal:

As regras estão na Lei Complementar nº 214/2025, posteriormente alterada pela Lei Complementar nº 227/2026.

Conteúdo informativo, não substitui contador ou advogado. Vigência: cronograma da LC 214/2025, alterada pela LC 227/2026, conforme as orientações da Receita Federal citadas nesta página.

Como fica o preço na reforma tributária para a perfumaria?

A reforma determina que o tributo seja destacado do preço e não componha a própria base de cálculo. A revista do Tribunal de Contas do Município de São Paulo destaca que isso aumenta a transparência sobre a carga tributária.

Para a loja, o efeito prático é separar com clareza o que é receita e o que é tributo. Durante a transição, tributos antigos, calculados por dentro, convivem com CBS e IBS, acrescidos por fora. Por isso, a composição do preço de cada produto muda ano a ano até 2033.

Por que só comparar alíquotas não basta?

O novo modelo adota a não cumulatividade plena: há crédito sobre as aquisições usadas na atividade. Assim, a carga que a loja de fato suporta depende dos créditos que ela consegue aproveitar na cadeia.

A revista Simetria, do TCM-SP, observa que a comparação entre os regimes deve considerar o calendário de extinção dos tributos antigos, a entrada progressiva de IBS e CBS e o efeito combinado entre parcelas por dentro e por fora. O mesmo estudo lembra que, mesmo com crédito recuperável, defasagens de tempo podem gerar custo financeiro.

Qual alíquota do IBS devo usar na planilha?

Não presuma uma porcentagem nacional única e fixa. A Receita Federal informa os percentuais de substituição entre 2029 e 2032, mas a alíquota efetiva depende das regras legais, da regulamentação e das alíquotas de referência aplicáveis.

O Comitê Gestor do IBS informa que o imposto será calculado no novo modelo a partir de 2029, com alíquotas definidas pela estrutura normativa do imposto. Estudos acadêmicos que trazem tabelas anuais de IBS e CBS avisam que esses números são estimativas de referência, e não alíquotas legais definitivas. Use as alíquotas oficiais de cada ano e valide com seu contador.

Aplique na sua loja esta semana

1. Escolha os 20 itens de maior giro e registre, para cada um, preço sem tributo, tributo destacado e preço final. 2. Calcule a margem de contribuição desses itens sobre a receita líquida. 3. Confira com o fornecedor do ERP se o sistema separa o preço comercial de 2026 do preço fiscal simulado. 4. Liste comissões e taxas de canais e anote se incidem sobre preço com ou sem tributo. 5. Marque uma conversa com o contador para confirmar seu regime e o tratamento a partir de 1º de janeiro de 2027.

Erros comuns

• Tratar o destaque de CBS e IBS de 2026 como aumento automático do preço final.
• Calcular a margem sobre o preço final quando ele inclui tributo repassado ao governo.
• Misturar fórmulas de imposto por fora e por dentro entre a planilha, o ERP e a nota fiscal.
• Usar uma única alíquota de IBS para todo o período de 2026 a 2033.
• Considerar o valor destacado na nota como custo, sem descontar o crédito recuperável.
• Manter comissões e taxas de marketplace sem definir se incidem sobre preço com ou sem tributo.
• Comparar o regime antigo e o novo só pelas alíquotas nominais.